Yapılan finansal işlemler üzerinden ülkemizde bazı vergiler alınır. Alınan bu vergilerden biri de BSMV’dir. BSMV nedir açılımı için banka ve sigorta muameleleri vergisini ifade eder, denilebilir. Banka ve sigorta muameleleri vergisi, yapılan işlemin türüne göre belirli oranlarda bankacılık ve sigorta işlemleri üzerinden alınarak devlete ödenen vergidir.
Banka ve sigorta muameleleri vergisi; sigorta şirketleri ve bankalar aracılığıyla belli finansal işlemleri gerçekleştiren mükelleflerin ortak sorumluluğundadır. Müşterilerin ödediği komisyon, ücret ya da faiz geliri üzerinden vergi tutarı hesaplanır. Ortaya çıkan vergi tutarı, işlemi gerçekleştiren kurum tarafından doğrudan Hazineye ödenerek vergi ödemesi gerçekleştirilir.
BSMV nedir?
BSMV nedir sorusuna banka ve sigorta şirketleri üzerinden tüketicilere yansıtılarak devlete ödenen finansal bir vergidir, şeklinde yanıt verilebilir. Ayrıca kredi kartı faizlerinden ve kredi kartı aidatlarında alınan %5 oranındaki vergi kredi kartı BSMV nedir sorusunun cevabıdır.
Banka ve sigorta muameleleri vergisi, 6802 sayılı Gider Kanununa dayanarak banka ve sigorta işlemleri başta olmak üzere tüm finansal işlemlerin vergilendirilmesini amaçlar.
Banka ve sigortacılık işlemlerine bağlı olarak BSMV yükümlülüğünün ortaya çıkması için sadece vergi konusu bir işlem yapmak yeterli değildir. Yapılan finansal işlem sonucunda alınan bir para olmalı yani bir gelir elde edilmelidir. Finansal işlem sonucunda lehe alınan bir gelir söz konusu olduğunda banka ve sigorta muameleleri vergisi ortaya çıkar.
Hangi işlemlerden BSMV alınır?
BSMV nedir sorusu, finansal işlem yapan pek çok kişinin merak ettiği bir konudur. Yapılan bazı finansal işlemler neticesinde belirli oranlarda alınan vergi BSMV olarak adlandırılır. Banka ve sigorta muameleleri vergisinin kapsamı oldukça geniştir ve pek çok finansal işlem üzerinden vergi alınır. Banka ve sigorta muameleleri vergisi alınan banka ve sigortacılık işlemleri şu şekilde sıralanır;
- Banka hesabı açılışı ve işletimi
- Kredi kartı kullanımı ve kredi kartı taksitlendirme işlemleri
- Kredi kartı aidat ödeme işlemleri
- Vadeli mevduat hesaplarından elde edilen faiz gelirleri
- Sigorta işlemleri
- Kredi sözleşmeleri
- Finansal kurumlar ya da bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen döviz alım satım işlemleri
- Findeks kredi rapor ücretleri
- Hisse senedi alış ve satış komisyonları
- BSMV nedir banka ya da diğer finansal kuruluşların işlemlerinde öne çıkan bir sorudur. Bu kurumların aracılığıyla gerçekleştirilen havale, EFT, swift gibi para transferi işlemleri banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamında alınan vergi kalemlerini oluşturur.
BSMV alınmayan istisnai durumlar nelerdir?
Bazı durumlarda istisnai olarak banka ve sigorta muameleleri vergisi ödenmez. Banka ve sigorta muameleleri vergisinin istisna olarak ödenmediği durumlar şu şekilde sıralanabilir;
- Konut kredisi borçlarından alınan faizler banka ve sigorta muameleleri vergisinin kapsamı dışındadır.
- Döviz kredisi borcu olanların taksitlerini Türk lirası şeklinde ödemesi durumunda yapılan işlem, kambiyo satışı olarak değerlendirilir. Bundan dolayı, kambiyo satışlarının BSMV oranı sıfır olduğundan bu tür taksitli kredi ödemelerinde banka ve sigorta muameleleri vergisi hesaplanmaz.
- Yapılan herhangi bir sigorta poliçesinin feshedilmesi durumunda BSMV iadesi yapılır.
- Fazla olarak alınan ya da yanlış tahsil edilen ödemelerin fazla tahsil edilmiş kısmı için banka ve sigorta muameleleri vergisinin iadesi yapılır.
BSMV oranı nedir?
Yapılan finansal işlemin türüne göre banka ve sigorta muameleleri vergisi farklı oranlarda belirlenmiştir. Genel olarak uygulanan banka ve sigorta muameleleri vergisi oranı %5’tir. Uygulanan Banka ve Sigorta Muameleleri Vergi oranları şu şekilde belirlenmiştir;
- Para yatırma ya da para çekme işlemlerinden %1
- Havale işlemlerinden %1
- EFT ve kambiyo işlemlerinden %0,2
- Kredi kartı işlemlerinden (taksitli işlem yapıldı ise her taksit için ayrı ayrı hesaplanır) %5
- Bireysel tüketici kredi işlemlerinden %15
- Kurumsal tüketici kredi işlemlerinden %5
- Vadeli ve vadesiz mevduat hesabı açılış işlemlerinden %5
- Sigorta poliçe işlemleri ve hayat sigortası primlerinden %5
- Doğal Afetler Sigortalar Kurumu (DASK) deprem sigortası işlemlerinin primlerinden %5
- Zorunlu trafik sigortası primlerinden %3
- Kasko, yangın, deprem, sağlık, seyahat gibi diğer sigorta primlerinden %5
- Devlet tahvili, hazine bonoları, gelire endeksli olan senetler, Kamu Ortaklığı İdaresi, Toplu Konut İdaresi ve Özelleştirme İdaresi tarafından çıkarılan herhangi bir menkul kıymetin süresi beklenmeden satışı olması halinde lehe alınan para üzerinden uygulan banka ve sigorta muameleleri vergisi oranı %1 olarak belirlenmiştir.
BSMV nasıl hesaplanır?
BSMV ücreti hesaplamasında, öncelikle banka ve sigorta muameleleri vergisi uygulanacak işlemin türünün belirlenmesi gerekir. Çünkü yapılan finansal işlemin türüne göre ödenecek vergi oranı da değişir. Vergi oranının değişmesi hesaplanacak vergi miktarını da etkiler. BSMV nedir nasıl hesaplanır sorusunu bir örnekle açıklamak gerekirse; sigorta poliçesi üzerinden bir hesaplama yapılabilir. Sigorta poliçesi düzenlerken hesaplanacak banka ve sigorta muameleleri vergisi, sigorta prim tutarı üzerinden belirlenir. Ayrıca sigorta poliçe işlemlerinden alınacak BSMV oranı da %5 olarak belirlenmiştir.
Sigorta poliçesi BSMV tutarı nedir sorusuna şu şekilde yanıt verilebilir; sigorta prim tutarı x sigorta poliçesi BSMV oranıdır. Bu formül ile ödenecek banka ve sigorta muameleleri vergisi tutarı hesaplanır.
Sigorta prim tutarının 5000 TL olduğunun varsayılması halinde;
banka ve sigorta muameleleri vergisi tutarı= 5000 TL x %5 (0,05)= 250 TL olarak sigorta poliçesi BSVM tutarı hesaplanır.
Hesaplanan banka ve sigorta muameleleri vergisi tutarı, ilgili vergi dönemi içerisinde ödenmelidir. Banka ve sigorta muameleleri vergisi, işlemi gerçekleştiren kurum tarafından ödenir. Ödenen vergi tutarı söz konusu işlemi yapan müşteriye yansıtılarak tahsili gerçekleştirilir.