Gelir vergisi, bireylerin yıl içinde elde ettikleri gelirler üzerinden ödedikleri bir vergidir. 2025 yılında uygulanan gelir vergisi tarifesi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi uyarınca yeniden düzenlenmiştir. Bu tarifeler, ücretli çalışanlar ve diğer gelir grupları için farklı oranlar içermektedir.
Ücretliler için 2025 gelir vergisi tarifesi
2025 yılı itibarıyla, ücretli çalışanlar için gelir vergisi tarifesi şu şekilde belirlenmiştir:
| 158.000 TL’ye kadar |
15% |
| 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası | 20% |
| 800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde
1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL), fazlası |
27% |
| 4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL (ücret gelirlerinde
4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL), fazlası |
35% |
| 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL), fazlası | 40% |
Bu tarife, çalışanların yıl içinde elde ettikleri toplam brüt gelire göre hesaplanır. Gelir arttıkça, ödenen vergi oranı da kademeli olarak artmaktadır.
Vergi dilimi nedir ve nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi dilimi, kişinin yıl içinde elde ettiği gelir üzerinden uygulanacak vergi oranını belirleyen bir sistemdir. Her dilimde, gelir artışına bağlı olarak daha yüksek bir vergi oranı uygulanır. Vergi hesaplamasında şu adımlar izlenir:
- Kümülatif gelir: Yıl boyunca elde edilen gelir toplanır.
- Vergi oranı: Gelir, ilgili dilimlerde belirtilen oranlarla çarpılarak toplam vergi miktarı bulunur.
2025 yemek parası istisnası: 240 TL
Gelir Vergisi Kanununun 23. maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce iş yeri veya iş yerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde çalışana yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2025 yılında uygulanmak üzere 240 TL olarak tespit edildi.
Yol yardım tutarı: 126 TL
Gelir Vergisi Kanununun 23. maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının iş yerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2025 yılında uygulanmak üzere 126 TL olarak tespit edildi.
Engellilik indirimi tutarları
Gelir Vergisi Kanununun 31. maddesinde yer alan sakatlık indirimi tutarları, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere;
- Birinci derece engelliler için 9.900 TL,
- İkinci derece engelliler için 5.700 TL,
- Üçüncü derece engelliler için 2.400 TL olarak tespit edildiği açıklandı.
Kaynak: 1